中国【中国税務】短期渡航者向けの税金還付制度の変化経済マクロ経済政策・法律・規制財政小売り第275回 国家税務総局は2025年４月４日に「海外渡航者による買い物をした後の出国時の税金還付に対する『即買い即時還付』サービス措置の普及に関する公告」（国…
中国【中国税務】「税金徴収管理法」の改正経済マクロ経済政策・法律・規制財政第274回 中国では1993年から「税金徴収管理法」（以下「現行法」という）が施行され、税目を分けずに税金の徴収と管理を巡る全般事項と罰則などを規定しています…
中国【中国税務】賃貸契約解約時に払う違約金を巡る税務問題経済マクロ経済不動産政策・法律・規制財政第273回 今回は賃貸契約の解約時に支払う違約金を巡る税務問題について、紹介したいと思います。 【増値税について】 まず、賃貸契約は結ばれたものの、履行開…
中国【中国税務】食事の手配に関する税務問題経済マクロ経済食品・飲料政策・法律・規制財政外食・飲食第272回 会社は福利措置の一つとして社員に食事を手配したり、一定の補助金を与えるケースがあります。今回はかかる扱いを巡る税務問題およびその他の関連リスク…
中国【中国税務】チェーン店の税務処理方法と新課題（５）経済マクロ経済その他サービス政策・法律・規制財政小売り第271回 今回も引き続き、チェーン店を抱えた場合の税務上の一般的な取り扱い方法およびこれらの新規課題に対する基本的な認識について、紹介したいと思います。…
中国【中国税務】チェーン店の税務処理方法と新課題（４）経済マクロ経済政策・法律・規制財政第270回 今回も引き続き、チェーン店を抱えた場合の税務上の一般的な取り扱い方法およびこれらの新規課題に対する基本的な認識について、紹介したいと思います。…
中国【中国税務】チェーン店の税務処理方法と新課題（３）経済マクロ経済雇用・労務政策・法律・規制財政第269回 今回も引き続き、チェーン店を抱えた場合の税務上の一般的な取り扱い方法およびこれらの新規課題に対する基本的な認識について、紹介したいと思います。…
中国【中国税務】チェーン店の税務処理方法と新課題（２）経済マクロ経済政策・法律・規制財政第268回 今回も引き続き、チェーン店を抱えた場合の税務上の一般的な取り扱い方法およびこれらの新規課題に対する基本的な認識について、紹介したいと思います。…
中国【中国税務】チェーン店の税務処理方法と新課題（１）経済マクロ経済政策・法律・規制財政第267回 小売業の場合、管轄エリアにそれぞれチェーン店を立ち上げて、地域法人が集中管理する形態が一般的です。加盟方式の場合は、地域法人とは別法人に該当す…
中国【中国税務】使用者賠償責任保険について経済マクロ経済保険政策・法律・規制第266回 使用者賠償責任保険は中国で「雇主責任保険」と呼ばれており、主に従業員が業務上の災害によって心身に障害を負い、会社側に責任があるとして損害賠償を…
中国【中国税務】企業が奨励活動を行う際に注意すべき問題経済マクロ経済政策・法律・規制第265回 企業が販売促進、優秀社員への奨励、外部第三者との懇親を図るために、商品の抽選や観光活動を行う場合があります。今回はこれらの奨励活動を行う際に注…
中国【中国税務】定年退職者の賃金収入に関する個人所得税問題経済マクロ経済雇用・労務政策・法律・規制第264回 中国の全国人民代表大会常務委員会は９月13日に、労働人口の定年退職の年齢を2025年１月から段階的に引き上げることを発表しました。今回は定年退職者の…
中国【中国税務】工会経費の使用を巡る個人所得税問題経済マクロ経済政策・法律・規制第263回 「工会法」によると、工会組織（日本でいう「労働組合」に類似する組織）を設立した使用者は、毎月の全労働者の賃金総額の２％の割合で工会経費を割り当…
中国【中国税務】資本剰余金経済マクロ経済雇用・労務政策・法律・規制第262回 ７月１日から施行された会社法では、資本剰余金を利用する増資のほか、これまで禁止されてきた欠損の補塡（ほてん）も認められるようになりました。今回…
中国【中国税務】分公司をめぐる税務事項経済雇用・労務政策・法律・規制財政第261回 前回は経営性分公司、非経営性分公司、独立採算分公司、非独立採算分公司の概要について、税務および会計の視点から解説しました。今回はこれらの分公司…
中国【中国税務】分公司をめぐる税務上と会計上の概念経済マクロ経済政策・法律・規制第260回 分公司をめぐっては「経営性分公司と非経営性分公司」、「独立採算分公司と非独立採算分公司」などの概念があります。そして、分公司を設立する場合はど…
中国【中国税務】固定資産の減価償却経済マクロ経済決算設備投資財政第259回 今回は固定資産の減価償却について、基本概念、会計上と税法上の取り扱いの差異および使用年数を変更する際の注意事項などを中心に解説したいと思います…
中国【中国税務】合弁企業における「三項基金」の取り扱い方法（二）経済政策・法律・規制財政第258回 前回は合弁企業における三項基金の性質および貯蓄基金、企業発展基金の使途について、解説しました。今回は従業員奨励および福利基金の使途および法改正…
中国【中国税務】合弁企業における「三項基金」の取り扱い方法（一）経済決算雇用・労務政策・法律・規制財政第257回 旧中外合弁企業法とその実施条例によると、中外合弁企業の場合は税引き後利益から、貯蓄基金、企業発展基金、従業員奨励および福利基金（以下「三項基金…
中国【中国税務】従業員に対する住所提供の際の税金問題経済マクロ経済雇用・労務政策・法律・規制財政第256回 会社が従業員の通勤問題を解決するため、社員寮を提供したり、一定の家賃補助を与えたりするケースがあります。今回はこれらの扱いを巡って、企業所得税…
中国【中国税務】会社法と税法から見る個人の無形資産投資経済政策・法律・規制財政第255回 外国企業と中国国内の個人が共同出資して合弁会社を設立する場合、外国企業が一定額の資金、中国国内の個人が商標権や専利権（特許など）、著作権などの…
中国【中国税務】新たに公布された税金関係の司法解釈について経済マクロ経済政策・法律・規制財政第254回 最高人民法院と最高人民検察院は2024年３月15日付「税金の徴収管理に危害を与える刑事案件を取り扱う際の法律適用に関する若干問題についての解釈」（法…
中国【中国税務】会社の減資について（５）経済マクロ経済政策・法律・規制財政第253回 本稿ではこれまで４回に分けて、会社法の規定およびその税務上の認識について、パターンごとにそれぞれ踏み込んだ解説をしてきました。改正会社法の施行…
中国【中国税務】会社の減資について（４）経済政策・法律・規制財政第252回 今回も引き続き、「減資」を巡る改正会社法上の規定と税務上の考え方について、解説します。 【欠損を補填するための減資】 減資は資本金の払い戻しが…
中国【中国税務】会社の減資について（３）経済政策・法律・規制財政第251回 今回も引き続き、「減資」を巡る改正会社法上の規定と税務上の考え方について、解説します。 【出資比率に基づかない減資】 登録資本金だけではなく、…
中国【中国税務】会社の減資について（２）経済政策・法律・規制財政第250回 今回も引き続き、「減資」を巡る改正会社法上の規定と税務上の考え方について、解説します。 【リスクヘッジのための減資】 本稿第249回では、改正会社…
中国【中国税務】会社の減資について（１）経済マクロ経済政策・法律・規制財政第249回 本稿第246回では、会社法の改正による財務、税務上の影響について網羅的に紹介しました。今回は「減資」というテーマに的を絞って、会社法の規定および…
中国【中国税務】商業保険料の税前控除について経済マクロ経済雇用・労務政策・法律・規制財政第248回 今回は企業が従業員のために購入した商業保険の費用の税前控除について、関連法令を踏まえて、紹介したいと思います。 【基本原則】 「社会保険法」や…
中国【中国税務】個人所得税について最近受け付けた二つの相談事項経済雇用・労務政策・法律・規制財政第247回 最近はクライアントより個人所得税の取り扱いを巡る相談事項が増えています。今回は最近受け付けた相談内容の二つについて少し紹介したいと思います。 …
中国【中国税務】会社法の改正による財務、税務上の影響について経済マクロ経済政策・法律・規制財政第246回 現行会社法は1994年７月に施行したもので、これまでに４回の改訂（部分的な修正）と２回の改正（比較的大規模な修正）がありました。２回目の会社法改正…
中国【中国税務】資産の贈与を巡る税務問題について経済マクロ経済政策・法律・規制財政第245回 【一般原則】 （１）増値税 「増値税暫定施行条例実施細則」および財税〔2016〕36号通達によると、自ら生産し、委託加工し、または購入した財貨または…
中国【中国税務】吸収合併時の税務について経済マクロ経済政策・法律・規制財政第244回 吸収合併とは一つの会社（存続側企業）がその他の会社（消滅側企業）の資産、負債、人員を全面的に継承し、吸収される側の会社が解散、抹消となることを…
中国【中国税務】税関事項の自主開示制度について経済政策・法律・規制財政第243回 税関総署は2023年10月８日付で「規定違反行為の自主開示を取り扱う関連事項に関する公告」（税関総署公告2023年127号。以下「新公告」という）を公布し…
中国【中国税務】国外投資先に関わる申告方法の変更について経済マクロ経済政策・法律・規制財政第242回 国家税務総局は2023年９月７日付で、「居住者企業による国外投資と所得情報の報告に関する申告書の簡素化と合併についての公告」（国家税務総局公告202…
中国【中国税務】税金の源泉徴収について経済マクロ経済政策・法律・規制財政第241回 ロイヤルティーや持ち分譲渡代金などを外国法人に支払う場合、税金の源泉徴収問題が出ると思います。今回はかかる問題について、紹介したいと思います。…
中国【中国税務】販売した機械設備の取り付け業務を巡る税務問題について経済マクロ経済統計その他製造機械その他サービス政策・法律・規制財政第240回 今回は自社で製造した、または外部から仕入れた機械設備を販売した後、客先に対して、取り付けサービスも提供する場合の税務上の注意事項について、紹介…
中国【中国税務】福利費を巡る税務問題について経済マクロ経済雇用・労務政策・法律・規制第239回 企業が従業員の福祉福利のために支出する福利費というものがあります。今回は当該支出に関する税務上、特に個人所得税上の扱いについて、整理のうえ、紹…
中国【中国税務】車両購入の際の税務事項などについて経済マクロ経済自動車設備投資政策・法律・規制財政第238回 企業所有の自動車が老朽化したり、交通事故または自然災害などに遭ったりすることで、企業が自動車を買い替えることがあります。今回は自動車を購入する…
中国【中国税務】出張旅費などの税務処理について経済マクロ経済政策・法律・規制財政第237回 企業が出張旅費を処理する際、自社従業員の出張旅費か外部関係先の出張旅費かによって、あるいは、具体的な項目および発票の形式などによって、増値税お…
中国【中国税務】企業間の貸付について経済マクロ経済金融一般政策・法律・規制財政第236回 企業間の貸し付け問題は法令、司法解釈、税務規定、外貨規定など複数の問題と関係しています。今回はこれらの問題を整理し、紹介したいと考えます。 【…
